HRA vs HSA

Akaun Pemulihan Kesihatan, atau HRA, dan Akaun Simpanan Kesihatan, atau HSA berbeza dari segi syarat kelayakan, yang menyumbang kepada mereka, bagaimana sumbangan berfungsi, yang mempunyai pemilikan akaun, bagaimana dana mudah alih dan bagaimana dana dapat digunakan. Ahli-ahli yang didaftarkan dalam pelan kesihatan tinggi yang boleh dikurangkan, atau HDHP, layak untuk HSA hanya jika mereka tidak dilindungi secara serentak oleh Medicare atau mana-mana insurans lain yang bukan HDHP. Ahli pelan HDHP yang tidak layak mendapat HSA layak mendapat HRA.

Carta perbandingan

HRA berbanding carta perbandingan HSA
HRA HSA
Berdiri untukPenyusunan Pembayaran Balik KesihatanAkaun Simpanan Kesihatan
Siapa yang layak?Ahli yang mendaftar dalam pelan kesihatan yang boleh dikurangkan tinggi (HDHP) yang tidak layak mendapat HSA.Ahli-ahli yang didaftarkan dalam pelan kesihatan yang boleh dikurangkan (HDHP) yang tidak mempunyai pelan kesihatan bukan HDHP lain, termasuk perlindungan di bawah Medicare, pelan kesihatan pasangan atau akaun perbelanjaan fleksibel (FSA).
Had sumbanganDitetapkan oleh majikan, begitu berbeza oleh organisasi.Perlindungan individu: $ 3, 450 (2018); $ 3, 400 (2017). Keluarga: $ 6, 900 (2018); $ 6, 750 (2017). Orang lebih dari 55 boleh membuat sumbangan tambahan "mengejar" sebanyak $ 1, 000. Ini adalah had gabungan untuk sumbangan majikan + pekerja ke HSA.
Siapa yang memiliki akaun itu?Majikan atau pelan kesihatan memiliki akaun HRA.Pekerja
Sumbangan tertakluk kepada cukai pendapatan?TidakTidak
Adakah faedah terakru?TidakYa, tetapi jumlahnya berbeza-beza oleh bank HSA
SumbanganMajikan atau pelan kesihatan menyumbang "kredit" ke akaun setiap bulan. Sesetengah pelan boleh mengecilkan jumlah tahunan pada permulaan tahun pelan. Sumbangan individu tidak dibenarkan.Majikan dan Pekerja
Pengeluaran danaDana dibayar apabila perbelanjaan ditanggung oleh ahli pelan sehingga jumlah yang ada dalam akaun.Hanya dana yang dibayar oleh ahli yang ada untuk perbelanjaan penjagaan kesihatan.
Sumbangan untuk pekerja yang lebih tuaTidakYa, ahli berusia 55 hingga 65 boleh menyumbang sehingga $ 1, 000 lebih kepada akaun mereka setahun. Sumbangan ini adalah potongan cukai pendapatan "di atas garisan".
Baki bawaan (atau peralihan)Ya; dana yang tidak digunakan akan dibawa ke tahun berikutnya.Ya; dana yang tidak digunakan akan dibawa ke tahun berikutnya.
Kemudahalihan dan pelucuthakanTidak. Kredit pelan mesti digunakan semasa ahli dilindungi oleh pelan itu. Kredit yang tidak digunakan dilucutkan jika ahli menamatkan pekerjaan, (selain daripada bersara) atau mengubah rancangan kesihatan.Ya. Baki HSA tidak dibatalkan apabila ahli mengubah majikan atau rancangan kesihatan.
Perbelanjaan perubatan yang layakPerbelanjaan perubatan yang layak yang ditakrifkan di bawah IRC §213 (d), kecuali jumlah yang diedarkan untuk membayar premium insurans kesihatan. HSA boleh digunakan untuk membayar premium untuk Sambungan Sementara Liputan, Penjagaan Jangka Panjang, dan insurans kesihatan untuk pesara.Perbelanjaan perubatan yang layak yang ditakrifkan di bawah IRC §213 (d), kecuali jumlah yang diedarkan untuk membayar premium insurans kesihatan. HSA boleh digunakan untuk membayar premium untuk Sambungan Sementara Liputan, Penjagaan Jangka Panjang, dan insurans kesihatan untuk pesara.
Perbelanjaan bukan perubatanTidak, kredit HRA hanya boleh digunakan untuk perbelanjaan perubatan.Dana HSA boleh digunakan untuk pengedaran penjagaan bukan kesihatan tetapi termasuk dalam pendapatan kasar dan tertakluk kepada denda 20% jika di bawah umur 65 tahun.
Bukti perbelanjaan diperlukan?Yes1 Peraturan IRS yang mengawal HRA memerlukan setiap tuntutan dibuktikan dengan pernyataan "penjelasan mengenai manfaat" atau melalui resit terperinci.Tidak; Walau bagaimanapun, ahli harus bersedia untuk menyokong kepada IRS perbelanjaan yang telah ditanggung, amaun perbelanjaan, dan kelayakannya.
Pilihan PelaburanTidakYa, tetapi berbeza dengan bank HSA

Apakah HSA?

HSA bermaksud Akaun Simpanan Kesihatan. Ia adalah akaun simpanan yang dibiayai oleh individu yang menggunakan pendapatan sebelum cukai dan tersedia kepada mereka yang mendaftar dalam rancangan kesihatan yang boleh ditolak. Dana yang dikeluarkan daripada HSA tidak dikenakan cukai jika digunakan untuk perbelanjaan perubatan. Simpanan dalam HSA dimiliki oleh individu, dibawa dari tahun ke tahun, dan tidak dibatalkan apabila individu berubah majikan atau rancangan kesihatan. Dana boleh dipindahkan dari satu bank HSA kepada yang lain, yang mana sebahagiannya membolehkan seseorang melabur sebahagian daripada simpanannya. Kebanyakan bank HSA mengenakan yuran bulanan atau tahunan kecil untuk perkhidmatan mereka.

Apa itu HRA?

HRA bermaksud Penyusunan Pembayaran Balik Kesihatan. Ahli HDHP yang tidak layak mendapat HSA layak mendapat HRA. Dalam HRA, majikan atau pelan kesihatan (bukan ahli individu) menyumbang "kredit" ke akaun tersebut. Kredit yang terkumpul dalam akaun tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai bagi ahli dan boleh didapati untuk perbelanjaan perubatan. Sama seperti HSA, dana (kredit) meningkat dari tahun ke tahun, tetapi mereka tidak dimiliki oleh individu dan dilucutkan apabila dia mengubah rancangan atau majikan.

Video berikut memberikan gambaran ringkas mengenai akaun HSA, HRA dan FSA:

Kelayakan

Individu layak untuk HSA jika mereka memenuhi semua kriteria berikut:

  1. Mereka adalah ahli pelan kesihatan yang boleh dikurangkan (HDHP). Pada tahun 2015, ini bermakna ditolak sekurang-kurangnya $ 1, 300 untuk individu tunggal atau $ 2, 600 untuk keluarga dan perbelanjaan yang kurang daripada $ 6, 450 (tunggal) dan $ 12, 900 (keluarga).
  2. Mereka tidak dilindungi oleh Medicare atau mana-mana insurans kesihatan bukan HDHP lain.
  3. Mereka tidak mempunyai akaun FSA.
  4. Dan mereka tidak bergantung kepada pulangan cukai orang lain.

Ahli HDHP yang tidak layak mendapat HSA layak mendapat HRA. Jika majikan menawarkan pelan HRA, semua pekerja layak untuk melakukannya. Rancangan HRA tidak tersedia untuk individu yang bekerja sendiri.

Membuat Sumbangan kepada HRA atau HSA

HRA adalah akaun yang agak fiktif kerana pelan kesihatan kredit akaun dengan dana nosional. Aliran tunai sebenar berlaku hanya apabila dana diperlukan untuk menampung perbelanjaan perubatan. Majikan atau pelan kesihatan menyumbang kredit, sama ada secara bulanan atau dalam satu jumlah sekali gus pada awal tahun, kepada setiap akaun ahli. Kredit ini tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai bagi pekerja atau ahli pelan. Had sumbangan ditetapkan oleh majikan, dan individu tidak boleh menyumbang dana mereka sendiri ke dalam akaun. Dana hanya wujud sebagai kredit dalam akaun, tetapi dana yang tidak digunakan dilancarkan tahun demi tahun dan kekal dalam akaun selama-lamanya.

Sebaliknya, HSA dibiayai oleh sumbangan sebelum cukai daripada ahli pelan. Biasanya ini adalah dalam bentuk potongan gaji pekerja, tetapi individu yang bekerja sendiri kerap membiayai sendiri HSA juga. Individu boleh memilih untuk membuat sumbangan tambahan sehingga batas yang ditetapkan oleh IRS. Wang dalam akaun HSA hanya boleh digunakan untuk membiayai perbelanjaan kesihatan (atau mungkin untuk pelaburan dalam kes di mana sebuah bank HSA menyokong pilihan sedemikian). Pengeluaran wang dari akaun HSA untuk perbelanjaan bukan perubatan akan menghasilkan cukai penalti sebanyak 20% bagi mereka yang berusia di bawah 65 tahun. Selepas umur 65 tahun, dana boleh ditarik balik untuk perbelanjaan bukan perubatan dan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan tetap.

Had Sumbangan untuk 2015

Majikan menetapkan sumbangan maksimum kepada HRA. Bagi HSA, IRS menetapkan had. Pada tahun 2015, had sumbangan HSA untuk individu adalah $ 3, 350 dan $ 6, 650 untuk keluarga.

Caruman Capaian

Individu yang berumur 55 tahun boleh menyumbang sehingga $ 1, 000 lebih kepada HSA mereka setahun sehingga mereka bertukar 65 dan mendaftar di Medicare. Sumbangan ini adalah potongan cukai pendapatan "di atas garisan". Tiada sumbangan "tangkapan" sedemikian dibenarkan untuk HRA.

Pemilikan Akaun

HRA dimiliki oleh majikan. Ini bermakna jika seseorang mengubah pekerjaan atau rancangan kesihatan, dia akan kehilangan wang yang ada di HRA. Terdapat pengecualian untuk ini untuk pesara.

HSA dimiliki oleh anggota individu supaya mereka mempunyai akses kepada dana walaupun mereka menukar pekerjaan atau rancangan kesihatan.

Perbelanjaan yang Dilindungi

HRA meliputi banyak perbelanjaan, termasuk preskripsi, pergigian, penglihatan, ubat counter, dan terapi dan penjagaan pencegahan. Mereka tidak melindungi prosedur kosmetik.

HSA boleh dibelanjakan untuk imunisasi, program bayi yang baik, mamogram, ujian pap, dan pemeriksaan kanser, serta perbelanjaan bukan perubatan seperti pergigian, ortodontik dan penglihatan. Dana HSA juga boleh digunakan untuk merangkumi pelan kesihatan yang boleh ditolak.

Sama ada HRA atau HSA boleh digunakan untuk membayar premium insurans kesihatan.

Implikasi Cukai Akaun HSA dan HRA

Sumbangan majikan HRA tidak termasuk dalam upah, dan oleh itu mereka tidak dikenakan cukai. Majikan boleh memotong perbelanjaan perubatan yang dibayar balik sebagai perbelanjaan perniagaan.

HSA mendapat faedah bebas cukai, dan sumbangan adalah deduktif cukai. Pengeluaran yang berkelayakan juga tidak didaftarkan, tetapi pengeluaran tidak berkelayakan adalah tertakluk kepada cukai pendapatan dan penalti sebanyak 20% bagi mereka yang berusia di bawah 65 tahun. Sehubungan ini, HSA adalah serupa dengan pelan IRA atau 401 (k).

Faedah Terakru

HRA tidak mendapat faedah, sementara HSA lakukan. Faedah yang terakru dalam HSA juga dikenakan cukai.

Menggunakan HSA untuk Tujuan Pelaburan

Sesetengah bank yang menawarkan akaun simpanan kesihatan membolehkan pelanggan melaburkan sebahagian atau semua simpanan mereka ke dalam stok dan bon dan / atau alat pelaburan serupa. Kadang-kadang individu muda dan sihat akan memilih untuk menggunakan HSA seperti IRA dan sebaliknya membayar perbelanjaan kesihatan minimum mereka dengan pendapatan cukai mereka (berbanding dengan dolar sebelum cukai dari HSA).

Bank HSA yang berbeza menawarkan pilihan simpanan dan pelaburan yang berbeza. Sebagai contoh, Pentadbir HSA membenarkan pelanggan melabur simpanan kesihatan mereka dalam dana bersama Vanguard, dan HSA Bank menyediakan pilihan pelaburan melalui perkongsian dengan TD Ameritrade, firma pembrokeran.

Sebelum memutuskan untuk menggunakan HSA sebagai kenderaan pelaburan, adalah bijak untuk meminta jadual yuran dan pilihan pelaburan bank HSA.

Artikel Berkaitan